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自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何避稅(自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓交什么稅)

2024.01.01 751人閱讀
導讀：在很多時候，股權(quán)轉(zhuǎn)讓都是需要交稅的，一般會交萬分之五的印花稅，如果屬于平價和低價轉(zhuǎn)讓的，不繳納個人所得稅，股權(quán)在進行繼承的時候，一般是無償贈與是不交稅的,3、對于其他情形的自然人股東將股權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈股權(quán)取得的受贈所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅，稅率為20%,2、對于無償贈與獲取的不征稅的股權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除受贈、轉(zhuǎn)讓股權(quán)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額為應納稅所得額，按20%的適用稅率計算繳納個人所得稅。

一人有限責任公司法人轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)給其他個人，如何做稅務籌劃？

一人有限責任公司法人轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)給其他個人后，需要做好稅務籌劃工作，以避免不必要的稅務風險。下面是幾點建議：

1. 稅務咨詢：轉(zhuǎn)讓前，應咨詢資深稅務專家，了解相關(guān)稅法規(guī)定和稅務風險，制定相應的策略。

2. 股權(quán)估值：應請專業(yè)的估值機構(gòu)參與股權(quán)估值，以合理定價，避免轉(zhuǎn)讓方或受讓方因估值收益或損失而產(chǎn)生納稅損失。

3. 利用個稅優(yōu)惠：受讓方可利用個人所得稅優(yōu)惠抵扣應納稅額，減輕負擔。

4. 合理安排收入：根據(jù)雙方需求和長遠目標，靈活安排收入結(jié)構(gòu)，如分期支付、股息等，以降低稅務風險。

5. 注意避稅：遵循稅收法律，不通過虛高估值、虛構(gòu)負債等避稅手段降低稅務負擔，避免因避稅行為產(chǎn)生罰款甚至刑事責任。

總之，一人有限責任公司法人轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及到的稅務問題要求考慮全面、規(guī)劃周到、合規(guī)經(jīng)營。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎樣能不交稅

1、投資企業(yè)連續(xù)三年以上虧損的；

2、因國家政策調(diào)整的原因而低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的；

3、直系親屬之間轉(zhuǎn)讓的；

4、其他合理情形的；

5、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場主體登記機關(guān)應當查驗與該股權(quán)交易相關(guān)的個人所得稅的完稅憑證。

一、股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓不用交稅情況

無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅收問題分以下三種情況：

1、對于繼承、遺產(chǎn)處分、直系親屬之間(父母、養(yǎng)子女、繼父母、繼子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近親屬;遺產(chǎn)處分是指股權(quán)所有人死亡，依法取得股權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人)無償贈予股權(quán)的情況，對當事雙方不征收個人所得稅。納稅人需要提供公證機構(gòu)出具的贈與人和受贈人親屬關(guān)系的公證書、撫養(yǎng)關(guān)系或贍養(yǎng)關(guān)系公證書(或鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或街道辦事處出具的撫養(yǎng)關(guān)系或贍養(yǎng)關(guān)系證明)、《繼承公證書》等相關(guān)證明，并填寫提交《個人股東變動情況報告表》，稅務部門應認真審核并留存復印件。

2、對于無償贈與獲取的不征稅的股權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除受贈、轉(zhuǎn)讓股權(quán)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額為應納稅所得額，按20%的適用稅率計算繳納個人所得稅。

3、對于其他情形的自然人股東將股權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈股權(quán)取得的受贈所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅，稅率為20%。

對于需要繳納個人所得稅的，其個人所得稅具體的計算方法為：

股權(quán)轉(zhuǎn)讓應納稅所得額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓價—股權(quán)計稅成本—與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的印花稅等稅費。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應納個人所得稅額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓應納稅所得額×20%。

在很多時候，股權(quán)轉(zhuǎn)讓都是需要交稅的，一般會交萬分之五的印花稅，如果屬于平價和低價轉(zhuǎn)讓的，不繳納個人所得稅，股權(quán)在進行繼承的時候，一般是無償贈與是不交稅的。

二、股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓需要交的稅

首先是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方都要按照萬分之五繳納印花稅，屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

其次，對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，如果是自然人股東，需要按規(guī)定繳納個人所得稅，屬于平價和低價轉(zhuǎn)讓的，不繳納個人所得稅，但是需要主管稅務機關(guān)確認，具體參看《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第67號)。如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是法人企業(yè)的，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。其中居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時按規(guī)定預交企業(yè)所得稅;對于未在境內(nèi)設立機構(gòu)的非居民企業(yè)，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，稅率為10%

【法律依據(jù)】:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十五條，國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

第二十七條，企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：

（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；

（二）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設施項目投資經(jīng)營的所得；

（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；

（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；

（五）本法第三條第三款規(guī)定的所得。

轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)如何合理避稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指個人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：

那么股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅涉及到哪些稅種？

（1） 印花稅：股權(quán)轉(zhuǎn)讓要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，雙方都需繳納印花稅，印花稅按合同價款的萬分之五征收，稅負壓力小。

（2） 增值稅：只有企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)才需要按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納相應增值稅。而金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。

以上兩種不贅述，接著就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳稅的重點

（3） 個人所得稅：持股主體個人轉(zhuǎn)讓給個人或企業(yè)，繳納個人所得稅，稅率20%，

（4） 企業(yè)所得稅：持股主體企業(yè)轉(zhuǎn)讓給個人或企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅，稅率25%。

由上可見，個人所得稅和企業(yè)所得稅稅負較重，是股轉(zhuǎn)納稅的大頭，那我們?nèi)绾巫龅胶侠砉?jié)稅呢？

為了發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟，國家及地方層面都出臺了一系列的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，多數(shù)經(jīng)濟開發(fā)區(qū)出臺了財政返還政策，例如江西萍鄉(xiāng)、浙江寧波，天津武清、霍爾果斯等地都有很好的稅收優(yōu)惠政策，而股權(quán)轉(zhuǎn)讓的總體思路就是：個人股轉(zhuǎn)在稅收洼地成立個人獨資企業(yè)；企業(yè)股轉(zhuǎn)則需提前規(guī)劃在稅收洼地成立有限合伙企業(yè)，享受稅收洼地稅收優(yōu)惠政策，值得一提的是天津武清有限合伙可按照稅率20%征收，其他地區(qū)則需按照5級超額累進稅率5%~35%征收。或是利用少數(shù)民族政策、西部大開發(fā)政策、三峽移民政策、國家級貧困扶持政策、革命老區(qū)政策等以及行業(yè)稅收優(yōu)惠－高科技產(chǎn)業(yè)等政策。

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